DDT per Omaggi e Campioni Gratuiti: Causale, IVA e Modello

Un espositore regalato al cliente, una confezione in più "in omaggio", dieci campioni per la fiera: merce che esce senza un prezzo. Proprio perché non segue una fattura di vendita, è merce che va documentata bene. Lo strumento è un DDT con la causale giusta.

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Gratuiti: Word ed Excel si scaricano lasciando l'email, i PDF sono liberi.

Perché fare il DDT per un omaggio

Un bene che manca dal magazzino e non risulta venduto si presume ceduto senza fattura (DPR 441/1997). Per gli omaggi la prassi dell'Agenzia delle Entrate indica proprio il documento di trasporto come mezzo per superare la presunzione: il DDT con causale omaggio, numerato e datato, dice a chi è andato il bene e a che titolo.

In pratica il DDT serve a tre cose:

• a chi regala, per giustificare lo scarico di magazzino;
• a chi riceve, per giustificare un carico senza fattura d'acquisto;
• a entrambi, per distinguere l'omaggio da una consegna che qualcuno ha dimenticato di fatturare.

Quale causale scrivere

Una regola pratica: se la consegna è mista, parte venduta e parte regalata, basta un DDT con causale vendita e le righe in omaggio indicate come tali. Se la consegna è solo di omaggi, serve un DDT con la causale dedicata.

Come funziona l'IVA sugli omaggi

È il punto dove si sbaglia di più, perché la regola cambia secondo il tipo di bene.

Per i beni di propria produzione o commercio l'IVA sulla cessione gratuita si assolve in uno di tre modi:

1. fattura al destinatario, con o senza addebito dell'IVA: la rivalsa è facoltativa, e se non si esercita l'imposta resta un costo di chi regala;
2. autofattura per omaggi, singola o riepilogativa del mese;
3. annotazione nel registro degli omaggi.

I campioni restano fuori campo solo se sono davvero campioni: di modico valore e contrassegnati in modo indelebile, non con un'etichetta che si stacca.

Le soglie e le modalità qui sopra sono la regola generale: per il singolo caso, soprattutto con importi rilevanti o omaggi ai dipendenti, va sentito il commercialista.

Come si compila

Il DDT di un omaggio ha gli stessi campi di ogni documento di trasporto: numero, data, mittente, destinatario, descrizione e quantità dei beni. Cambiano due cose.

• Causale: omaggio, cessione gratuita o campione gratuito.
• Annotazioni: "beni ceduti a titolo gratuito, nessun corrispettivo dovuto". Evita che l'amministrazione di chi riceve aspetti una fattura.

Il prezzo non è richiesto. Se il destinatario è un privato si indicano nome, indirizzo e, se disponibile, il codice fiscale.

Se l'omaggio lo ricevi

Dal lato di chi riceve merce dai fornitori gli omaggi creano due problemi ricorrenti.

• Il DDT dice "omaggio" ma in fattura la riga ha un prezzo. È un errore da contestare: vedi fattura fornitore errata.
• L'omaggio promesso non arriva. Il "10 + 1" concordato nell'ordine diventa 10 sul DDT. Senza un confronto fra ordine e DDT nessuno se ne accorge.

BolleFlow legge i DDT dei fornitori, ne estrae righe e causale e li confronta con le fatture: una riga consegnata in omaggio e poi fatturata a prezzo pieno emerge come differenza. Puoi provarlo con un tuo documento senza registrarti.

Domande frequenti

Che causale si scrive nel DDT per un omaggio? 'Omaggio' o 'cessione gratuita'. Per i campioni di modico valore si scrive 'campione gratuito'.

Serve la fattura per un omaggio? Dipende. Per i beni che l'azienda produce o commercia la cessione gratuita è soggetta a IVA: si emette fattura al destinatario, oppure un'autofattura per omaggi, oppure si annota la cessione nel registro degli omaggi. Per i beni estranei all'attività non si emette fattura.

L'omaggio va in fattura insieme alla merce venduta? Può. Molti fornitori mettono l'omaggio in fattura come riga a prezzo pieno con sconto 100%: in quel caso è uno sconto in natura legato alla vendita, non una cessione gratuita autonoma.

Bisogna indicare il valore nel DDT di un omaggio? Non è obbligatorio: il DDT richiede natura, qualità e quantità dei beni. Indicare il valore è utile per l'assicurazione del trasporto e per chi riceve.

Come registro la merce ricevuta in omaggio da un fornitore? Si carica a magazzino a quantità, con valore zero o con il valore indicato nel documento, tenendola distinta dagli acquisti: non deve generare l'attesa di una fattura.

Usi Zucchetti? I passi per caricare i DDT in Ad Hoc o Mago4 sono qui; per Mexal c'è la guida a Passepartout.

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