In breve
Per mandare materiale a un terzista si emette un DDT con causale 'conto lavorazione': dimostra che i beni escono per essere lavorati e non venduti, e restano di proprietà di chi li invia. Al rientro il terzista emette a sua volta un DDT con causale 'reso da lavorazione' che richiama il DDT di invio. Il terzista fattura la lavorazione, non i beni: se nella sua fattura compare il valore del materiale che gli avevi mandato, c'è un errore.
DDT in Conto Lavorazione: Invio al Terzista e Rientro
Quando un'azienda manda materiale a un terzista perché lo tagli, lo vernici o lo assembli, quel materiale esce dal magazzino ma non è venduto. Per il fisco però, in linea generale, i beni che escono e non ci sono più si presumono ceduti. Il DDT in conto lavorazione è il documento che dice il contrario.
Il ciclo in tre documenti
| Passaggio | Documento | Chi lo emette | Causale |
|---|---|---|---|
| 1. Invio | DDT | Il committente (tu) | Conto lavorazione |
| 2. Rientro | DDT | Il terzista | Reso da lavorazione |
| 3. Fattura | Fattura | Il terzista | La lavorazione |
L'invio
Il DDT di invio riporta i dati di ogni DDT — numero, data, mittente, destinatario, beni con quantità — più la causale "conto lavorazione". È utile indicare anche cosa va fatto (per esempio "zincatura") e un riferimento all'ordine di lavorazione: al rientro rende facile il confronto.
Senza causale, quell'uscita sembra una vendita senza fattura. Le altre causali sono in causale del trasporto.
Il rientro
Il terzista restituisce i beni lavorati con un suo DDT, causale "reso da lavorazione" o simile, che deve richiamare il DDT di invio. È il collegamento che chiude il ciclo: quello che è uscito è tornato.
Al ricevimento conviene controllare:
- quantità: è tornato tutto? Gli scarti di lavorazione sono indicati?
- riferimento: il DDT di rientro cita il DDT di invio giusto?
- causale: se il DDT del terzista dice "vendita", documentalmente ti sta vendendo beni che erano tuoi.
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La fattura del terzista
Il terzista fattura la prestazione: la lavorazione, ed eventualmente il materiale che ha aggiunto lui (vernice, viteria). Non fattura il materiale che gli hai mandato.
L'errore tipico è una fattura che riporta, accanto alla lavorazione, il valore pieno dei pezzi: succede quando il terzista usa lo stesso articolo di magazzino per i suoi prodotti e per quelli in conto lavorazione. Si risolve con una nota di credito, ma prima va visto.
Quando i pezzi non tornano tutti
Scarti, cali di lavorazione, pezzi difettosi: la differenza fra inviato e rientrato va documentata, idealmente sul DDT di rientro o con una comunicazione del terzista. Una differenza non spiegata, a fine anno, è merce che non c'è e non risulta né venduta né resa.
Come si tiene sotto controllo
Il controllo è un confronto fra due DDT e una fattura: invio, rientro, lavorazione fatturata. BolleFlow legge DDT e fatture dei fornitori ed estrae anche la causale del trasporto, così il DDT di rientro dal terzista si riconosce per quello che è invece di finire mescolato con gli acquisti.
Continua da qui
- Causale del trasporto nel DDT
- DDT in conto deposito e conto vendita
- DDT in conto visione
- DDT, documento di trasporto: cos'è e cosa contiene
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